问：我公司是生产企业，2014年进料加工手册核销后，反馈回来的调整数据不予抵扣抵减额是负数，当月没有单证要申报，汇总表中不予抵扣抵减额是-375.63，与纳税表产生表差，这样要怎么样操作？

      答：调整下期增值税纳税申报表。例如所属期2012年2月免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”与增值税纳税申报表出现差额，如果差额为正数，在2012年3月作账，借：主营业务成本（差额）贷：应交税费－应交增值税进项税额转出（差额），调整所属期2012年3月增值税纳税申报表附列资料表2第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”加上差额；如果差额为负数，在2012年3月作账，借：主营业务成本（差额）红字贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出（差额）红字，调整所属期2012年3月增值税纳税申报表附列资料表2第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”减去差额。

      建议以后的操作步骤：增值税纳税申报表附列资料表二中进项税额转出额中第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”和免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”要相同，增值税纳税申报表附表二第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"要根据免抵退税申报汇总表上的第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额"填写。举例说明：生产企业要进行所属期201403的增值税纳税申报，且也要进行所属期201403的免抵退税申报，该企业应首先在4月初去主管税务部门预审，如果单证信息齐全即进行出口明细录入，生成明细数据、汇总数据；其次进行增值税纳税申报，按照免抵退税汇总表上的第25栏填写增值税纳税申报表附列资料表二第18栏；最后去主管税务机关进行正式免抵退税申报，如此操作，该企业免抵退税对审时出错率会较低。