问： ，最近在出口退税审核时发现一个问题，我辖区内一户大企业专门做出口退税的，在总局要求纸质电子信息全部齐全后才能申报退税，比如企业6月底结账，而在进行6月的出口申报时，电子信息通常要7月7号左右才能确定，他们的进项税额转出要到7月7号才确定，做账在6月底，而进项转出要到7月初才确定, 账上这个科目还怎么处理？

       答： 建议该生产企业在每月底结账前去主管税务机关预申报，经主管税务机关预审对有电子信息的报关单进行免抵退税申报，且按照电子信息齐全出口额与征退税率之差作进项税额转出。按照上述方法操作，增值税纳税申报表附列资料表二中进项税额转出额中第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”和免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”数据就会相同，免抵退税汇总表第25C“免抵退税不得免征和抵扣税额”就不会出现差额。

       如果免抵退税汇总表第25C“免抵退税不得免征和抵扣税额”与增值税纳税申报表出现差额，如果差额为正数，在下期作账，借：主营业务成本(正数)，贷：应交税费－应交增值税-进项税额转出(正数），调整下期增值税纳税申报表附表2第18栏“免抵退税办法出口不得抵扣进项税额”加上该正数差额；如果差额为负数, 借：主营业务成本(红字)贷：应交税费－应交增值税-进项税额转出(红字），调整下期增值税纳税申报表附表2第18栏“免抵退税办法出口不得抵扣进项税额”加上该负数差额，即减去该差额。