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时间：2018-10-22 22:55 来源：未知点击：

问：我公司是外贸企业，去年的出口货物，转内销，帐务处理是什么？我是这月计提的销项税，如果这月出口转内销申请没开出来，我就不能这月抵扣进项税了？那就要交增值税了？

答：（1）上年出口货物在本年视同内销征税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

（2）现在是2018年9月22日，月底前出口转内销证明应该能够开出来，在2018年10月增值税纳税申报期前可以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

凭“出口货物转内销证明”，冲转原有关增值税处理凭证

借：主营业务成本—外销（不退税成本）红字（假定为－C）

　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出－外销）红字（－C）

借：应收出口退税等科目红字（假定为－D）

　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）红字（－D）

且C＋D＝“出口货物转内销证明”中的“可抵扣税额”栏数值。

（3）结转进项税额

借：应交税费——应交增值税（进项税额一出口视同内销）（假定为E）

　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额—外销） E

且E＝E＋D＝“出口货物转内销证明”中的“可抵扣税额”栏数值。

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